W takiej sytuacji nie należy przekwalifikować środka trwałego na towar i korygować kosztów. Należy rozliczyć sprzedaż na zasadach ogólnych. Kosztem uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży środka trwałego przed upływem roku od dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych jest niezamortyzowana wartość tego środka trwałego. W przypadku tych pierwszych wystawienie faktury jest obowiązkowe – zaś w przypadku tych drugich – wystawienie paragonu – oczywiście pod warunkiem, że sprzedawca ma obowiązek ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej. Oczywiście występują tutaj pewne wyjątki i zwolnienia zarówno w ewidencjonowaniu sprzedaży na kasach Rezerwowa kasa fiskalna nie jest obowiązkowa. Dysponowanie przez podatnika rezerwową kasą fiskalną nie jest obowiązkowe - ustawa bowiem nie nakazuje jej posiadania. Jednak w razie awarii kasy rejestrującej podatnik powinien mieć na uwadze, że brak rezerwowej kasy fiskalnej jest równoznaczny z koniecznością zaprzestania sprzedaży do Zasadniczo sprzedaż telefonów nie podlega zwolnieniu z ewidencji stosując kasę rejestrującą, wyjątkiem jest, gdy kupującym jest nasz pracownik lub inny podmiot wymieniony w punkcie 34 załącznika do rozporządzenia. Autor: Alicja Ziółek, doradca podatkowy, starszy konsultant podatkowy w ECDP Tax Mazur i wspólnicy sp. k. Cały W związku z tym będzie on musiał dokonać stosownej korekty podatku naliczonego. Będzie ona dotyczyć całej kwoty podatku naliczonego. Tym samym podatnik winien dokonać rozliczenia zgodnie z poniższym wyliczeniem: 85% x 2300 = 1955 zł. 80% x 2330 =1864 zł. Korekta podatku naliczonego 1955 - 1864 = 91 zł. Środki trwałe wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (por. art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości). . Chcę sprzedać telefon, który obecnie stanowi środek trwały firmy. Nabywcą prawdopodobnie będzie osoba prywatna nieprowadząca działalności gospodarczej. Nie posiadam kasy fiskalnej. Jak udokumentować tę sprzedaż telefonu? Zuzanna, Warszawa Zgodnie z §2 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej pod warunkiem, że udokumentuje fakturą sprzedaż środka trwałego, o czym mowa w poz. 47 załącznika do rozporządzenia. Z kolei § 4 rozporządzenia jasno wskazuje, że zwolnieniu z ewidencji na kasie rejestrującej nie podlega dostawa sprzętu telekomunikacyjnego na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych. §4 ust. 1 pkt 1 lit. i Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących: Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku dostawy komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU ex 26 i ex W tym przypadku, jeżeli obecnie nie posiada Pani kasy fiskalnej, a nabywcą telefonu będzie osoba fizyczna nieprowadząca działalności, będzie Pani zobligowana do jej zainstalowania przed dokonaniem tej transakcji. Sprzedaż sprzętu telekomunikacyjnego bowiem musi zostać zarejestrowana na kasie fiskalnej. Wyjątkiem może być sytuacja gdy dokonuje Pani sprzedaży telefonu na rzecz własnego pracownika. W takiej sytuacji możliwe jest zastosowanie zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej na podstawie § 4 ust. 2 rozporządzenia zgodnie z którym, powyższe wyłączenie nie ma zastosowania do dostawy towarów, o której mowa w poz. 34 załącznika do rozporządzenia. Natomiast poz. 34 załącznika dotyczy dostawy towarów i świadczenia usług przez podatnika na rzecz jego pracowników. Takie postępowanie potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19 grudnia 2019 roku o sygn. w której czytamy, że: „(…)w odniesieniu do sprzedaży sprzętu komputerowego, samochodów i mebli, a także w zakresie czynności polegających na umożliwieniu pracownikom za odpłatnością korzystania z samochodów i telefonów służbowych w celach prywatnych, zgodnie z § 4 ust. 2 rozporządzenia, wyłączenia ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej zawarte w przepisie § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia nie będą miały zastosowania, gdyż Wnioskodawca dokonuje dostawy towarów i świadczenia usług, o których mowa w poz. 34 załącznika do rozporządzenia – czyli jest to dostawa towarów dla pracowników.(…) Odnosząc przedstawiony opis sprawy do obowiązujących przepisów prawa, w zakresie sprzedaży na rzecz pracowników sprzętu komputerowego, samochodów i mebli, a także w zakresie czynności polegających na umożliwieniu pracownikom za odpłatnością korzystania z samochodów i telefonów służbowych w celach prywatnych wskazać należy, że czynności te stanowią dostawę towarów/świadczenie usług przez podatnika na rzecz jego pracowników, o których mowa w poz. 34 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Zatem, Wnioskodawca będzie miał prawo do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz pracowników za pośrednictwem kasy rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie zwolnienia z kas w powiązaniu z poz. 34 załącznika do tego rozporządzenia.” Źródło: Autor: Angelika Borowska Kasa fiskalna jest urządzeniem, które w świetle przepisów możemy traktować dwojako. Właściwie rzecz biorąc to kasa fiskalna może być traktowana jako środek trwały, ale też wcale nie musi, co oczywiście zależy od kilku fiskalna jako urządzenie służące do ewindencjonowania obrotów ze sprzedaży. Kasę fiskalną możemy przygrupować do KŚT 669, co oznacza, że możemy zaliczyć ją w poczet środków trwałych. Tutaj musi ona jednak spełniać kilka warunków, choćby takie jak to, że musi być ona własnością podatnika, musi być zdolna do użytku w dniu wpisu do środków trwałych, powinna nam służyć co najmniej rok i musi być używana konkretnie do ewidencjonowania obrotu właśnie tej firmy, w której poczet została wpisana. Warunki te zostały zawarte w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób kasa fiskalna nie jest środkiem trwałym W przypwadku, gdy któryś z wyżej wyminionych warunków nie jest spełniony, to kasa fiskalna nie zostanie naszym środkiem trwałym, a jeśli jednak zostanie, to będzie to błąd księgowania, który może nam grozić poniesieniem konsekwencji skarbowych. Ważnym elementem w tym przypadku jest także cena. Jeśli zakup kasy fiskalnej kosztował nas mniej (lub równo) 3,5 tys. zł, to nie musimy kategoryzować jej jako środka trwałego. Wtedy to wystarczy jedynie, że ujmiemy zakup kasy fiskalnej w kosztach uzyskania przychodu w tym miesiącu, gdy postanowiliśmy ją oddać do użytku. Na takie działanie pozwala nam z kolei art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. HomeBaza wiedzyMajątek firmySkładka zdrowotna, a sprzedaż środka trwałegoDochód ustalony zgodnie z art. 24 ust. 2 nie jest powiększany o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych przed 1 stycznia 2022 ze sprzedaży Środka Trwałego to różnica między przychodem, a wartością początkową, powiększona o sumę odpisów programie Taxeon w sekcji MAJĄTEK po sprzedaży należy wycofać pojazd poleceniem zostanie wybrane to oznaczenie Użytkownik programu będzie mógł wprowadzić datę sprzedaży oraz wskazać dokument sprzedaży, który zostanie powiązany z dotychczasową amortyzacją pojazdu i będzie stanowił jedną z wartości do wyliczenia dochodu na potrzeby ustalenia podstawy wymiaru składki wprowadzić środek trwały? - Przedsiębiorca sprzedał 30 września 2018 r. środek trwały (samochód osobowy) osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Sprzedaż została udokumentowana paragonem fiskalnym. Przychód ze sprzedaży samochodu przedsiębiorca ujął w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie miesięcznego raportu fiskalnego z 30 września 2018 r. 8 października 2018 r. nabywca zażądał wystawienia faktury, co przedsiębiorca uczynił tego samego dnia. Do egzemplarza faktury pozostającego u przedsiębiorcy dołączony został paragon fiskalny odebrany od nabywcy. Czy do podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wprowadzić także fakturę potwierdzająca sprzedaż tego środka trwałego? – pyta czytelniczka. Podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami(zob. § 12 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów; dalej: rozporządzenie). Czytaj także: Stary laptop i samochód obniży firmowy podatek Na koniec dnia albo miesiąca Podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, robią zapisy w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych, skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 1 rozporządzenia). Podatnicy ci mogą także wprowadzać zapisy do księgi na koniec każdego miesiąca, w terminie określonym w § 30 ust. 1 rozporządzenia, tj. nie później niż do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych skorygowanych o kwoty mające wpływ na wysokość przychodu (zob. § 20 ust. 2 rozporządzenia). Dane wynikające z raportów dobowych lub raportów miesięcznych koryguje się na podstawie odrębnych ewidencji. Korekty, które nie podlegają ujęciu w odrębnych ewidencjach, podatnik opisuje na odwrocie raportu dobowego lub miesięcznego (zob. 20 ust. 5 rozporządzenia). Trzeba dołączyć oryginał paragonu Wystawiając fakturę dla osoby fizycznej, podatnik VAT dołącza do egzemplarza faktury pozostającego u niego oryginał paragonu fiskalnego potwierdzającego sprzedaż udokumentowaną także tą fakturą. Faktur wystawionych do paragonów fiskalnych nie ujmuje się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jak bowiem wynika z § 20 ust. 4 rozporządzenia, podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie wpisują do księgi kwot wynikających z faktur dokumentujących sprzedaż uprzednio zarejestrowaną przy zastosowaniu kas rejestrujących. Są natomiast obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych oryginałów paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur. Dochód opodatkowany dwukrotnie W sytuacji, gdyby podatnik wystawił fakturę do paragonu i nie dołączył do egzemplarza faktury pozostającego u niego oryginału paragonu odebranego nabywcy, to istnieje ryzyko, że ogary podatkowe uznają, iż do podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być wprowadzony przychód zarówno z paragonu fiskalnego (ujętego łącznie w raporcie fiskalnym), jak i faktury. To oczywiście doprowadziłoby do dwukrotnego opodatkowania tego przychodu podatkiem dochodowym. Niektóre organy podatkowe akceptują jednak pogląd, że w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej uprzednio na kasie fiskalnej, a następnie na żądanie nabywcy udokumentowanej fakturą (bez oryginału paragonu fiskalnego odebranego nabywcy dołączonego do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy), brak jest podstaw prawnych do dwukrotnego zaewidencjonowania tej sprzedaży w prowadzonej podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a w konsekwencji również do dwukrotnego opodatkowania dochodu uzyskanego z tej transakcji. Warunkiem jest, aby podatnik - sprzedawca nie miał możliwości pozyskania paragonu fiskalnego, ale na podstawie prowadzonej ewidencji księgowej oraz innych dowodów (np. umowy sprzedaży) był w stanie wykazać, że uzyskany z tej sprzedaży przychód podlegał już ujęciu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (zob. interpretację dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 15 marca 2012 r., IBPBI/1/415-1290/11/BK). Autor jest doradcą podatkowym Podstawa prawna: § 20 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn. DzU z 2017 r., poz. 728 ze zm.) art. 106b ust. 1 i 3 oraz art. 106h ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. DzU. z 2017 r., poz. 1221 ze zm.) Sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (konsumentów) powinna być udokumentowana na kasie fiskalnej. Po spełnieniu pewnych warunków przedsiębiorca może zostać zwolniony z obowiązku dokumentowania transakcji za pomocą paragonu fiskalnego. Czy faktura wystawiona na rzecz konsumenta zwalnia podatnika z obowiązku rejestracji transakcji na kasie rejestrującej? Na skróty Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnejZwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie fakturPodsumowanie Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej Podatnik może zostać zwolniony od obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu oraz kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących. Rodzaj zwolnień został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W rozporządzeniu znajduje się katalog zwolnień wskazujący sytuacje, w których nie ma obowiązku wystawiania paragonu fiskalnego. Zwolnienie może być: podmiotowe – ze względu na obrót osiągany przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 3 rozporządzenia) przedmiotowe – ze względu na rodzaj czynności opodatkowanych, które podatnik wykonuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 2 ust. 1 – zał. do rozporządzenia). Zwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie faktur Niektóre czynności wymienione w par. 2 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów zwolnione są z obowiązku rejestracji transakcji z użyciem urządzenia rejestrującego pod warunkiem, że nabywca otrzyma od sprzedawcy fakturę dokumentującą sprzedaż. Czynności te zostały wymienione w załączniku do rozporządzenia. Są to: niektóre usługi krótkotrwałego zakwaterowania, z wyłączeniem usług hotelowych i turystycznych (poz. 20) wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, pod warunkiem, że świadczenie tych usług zostało w całości udokumentowane fakturą (poz. 25) usługi związane z obsługą rynku nieruchomości, pod warunkiem, że świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą (poz. 26) dostawa towarów i świadczenie usług zaliczanych przez podatnika do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, pod warunkiem, że czynności te zostały w całości udokumentowane fakturą (poz. 47). Aby w wymienionych przypadkach można było zastosować zwolnienie, to czynności te muszą być w całości udokumentowane fakturą. Wystarczy samo wystawienie dokumentu bez konieczności rejestracji transakcji na kasie. Jednak sprzedaż nie może dotyczyć towarów lub usług wymienionych w par. 4 W przypadku kiedy dana transakcja nie jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania jej na kasie rejestrującej, to podatnik obowiązkowo musi wystawić paragon, nawet jeżeli sprzedaż jest już udokumentowana za pomocą faktury. W takiej sytuacji zgodnie z art. 106h ust. 1 ustawy o VAT sprzedawca musi do kopii faktury pozostającej u niego w dokumentacji dołączyć oryginał paragonu fiskalnego. Nabywca otrzymuje fakturę, a sprzedawca posiada paragon razem z kopią faktury. Zgodnie z art. 109 ust. 3d ustawy o VAT, faktury odnoszące się do sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej ujmuje się w pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej w okresie rozliczeniowym, za który zostały wystawione. Dokumenty te nie powiększają wartości sprzedaży, ani podatku należnego za okres, za który zostały ujęte w ewidencji. Spowodowane jest to faktem, że sprzedaż została zaewidencjonowana z użyciem kasy rejestrującej i ujęta w raporcie fiskalnym dobowym oraz miesięcznym w okresie rozliczeniowym, za który powstał obowiązek podatkowy. Data publikacji: 2021-10-20, autor: FakturaXL

sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna